即期汇率和交易日汇率

1. 远期外汇交易的交割期

远期外汇交易通常以定期交易和择期交易两种形式进行，其中定期交割的远期交易有效起息日通常以成交当日即期交易的交割日为起点，交割期限以1个月、3个月、6个月居多。择期交割的远期交易不规定起息日，具体交割日由买卖双方另行约定。

2. 即期外汇买卖业务

即期外汇买卖业务是指交易双方按约定的即期汇率进行成交，并在起息日（通常为两个工作日内）对涉及金额和币种进行交割的外汇交易。该业务适用于有货币之间买卖需求的客户，用于实际转移货币的交易。

3. 即期汇率

即期汇率是指某货币在现货市场上进行交易的价格，是企业发生外币兑换业务或涉及外币兑换的依据。通常，即期汇率是根据***人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价确定的。

4. 汇率折算

在财务会计中，根据即期汇率的不同，对资产、负债和所有者权益项目进行折算。具体折算方法如下：

(1)以历史成本计量的外币非货币性项目，在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

(2)以成本与可变现净值较低计量的存货，先将可变现净值按资产负债表日的即期汇率折算，再与原记账本位币金额进行比较，按较低者计量。

(3)其他项目根据交易发生时的即期汇率进行折算。

5. 利润表和即期汇率

在利润表中，有两个与即期汇率相关的汇率使用情况：

1) 交易发生日的即期汇率：根据交易发生日的即期汇率折算外币金额为本位币金额，并计入相关收入或费用。

2) 按照系统合理的方法确定的、与交易发生日接近的汇率：当无法准确获取交易发生日的即期汇率时，可以采用系统合理的近似汇率进行折算。

6. 即期汇率的特点

即期汇率作为某货币在现货市场上进行交易的价格，具有以下特点：

即期汇率是实时市场价格，反映了市场供求关系。

即期汇率通常由***人民银行等相关机构公布。

公布的即期汇率一般为中间价，是买入价和卖出价的平均值。

7. 远期汇率和即期汇率的区别

远期汇率是指在未来某一时间进行外汇实际交割所使用的汇率，而即期汇率是指在指定的交易日当天完成一定规模交易的汇率。区别如下：

远期汇率是未来的汇率，即期汇率是当前的汇率。

远期汇率是事先约定好的，即期汇率是当天市场上的实时汇率。

远期汇率用于预先锁定未来外汇交易的汇率，即期汇率用于即时买卖货币。

远期汇率可以进行套算，即先确定某一货币的远期汇率，再根据此汇率计算其他货币之间的汇率。

即期汇率和交易日汇率是外汇交易中相关的重要概念，它们在远期外汇交易、即期外汇买卖业务、汇率折算等方面具有重要作用。了解并掌握这些概念对于进行外汇交易和财务管理十分重要。